1、专票不能抵扣的四大类

专票不能抵扣的四大类

专票是指增值税发票，可以用于企业扣税和报销，但并不是所有专票都可以抵扣。以下是四大类不能抵扣的专票。

1. 个人消费类

这类专票包括餐饮费、娱乐费、旅游费等个人消费支出所开具的发票。个人消费类专票不能抵扣是因为增值税的性质是企业按照一定税率向消费者收取的，而个人消费不纳入企业经济活动范围。

2. 固定资产类

专票中的固定资产类指购买固定资产（如机器设备、房屋等）所开具的发票。这类专票不能抵扣的原因是固定资产属于企业长期投资，不直接与日常经营活动相关。

3. 房地产销售类

专票中的房地产销售类是指购买房产、土地等相关交易所开具的发票。这类专票不能抵扣的原因是房地产交易与企业的正常运营活动无关，属于固定资产投资。

4. 不动产租赁类

专票中的不动产租赁类指企业租赁土地、房产等相关费用所开具的发票。这类专票不能抵扣的原因是租赁费用属于企业的成本支出，而不是增值税。

总而言之，虽然专票可以用于企业的扣税和报销，但一些特定类型的专票是不能抵扣的。企业在申领专票时应注意确认专票的类别，确保其能够被正常抵扣，减少税务风险。

2、专票不能抵扣的四大类根据税法第几条

专票不能抵扣的四大类根据税法第几条

根据税法规定，专票是指用于抵扣增值税的发票。然而，并非所有的专票都可以完全抵扣，税法对某些情况下的专票抵扣进行了限制。下面将介绍四大类不能抵扣的专票，并指出对应的税法条款。

1. 用于私人消费的专票

税法第36条规定了增值税发票的基本要素，其中包括用途的限制。用于私人消费的商品或服务所开具的专票，不被允许用于抵扣增值税。这是为了防止纳税人利用增值税发票牟取私利，维护税收秩序和公平。

2. 违规开具的专票

税法第65条规定了税务机关撤销专票的情况，其中包括违规行为。如果专票的开具与实际交易或业务不符，或者存在伪造、套取、倒卖等违规行为，税务机关有权撤销该专票。违规开具的专票不能用于抵扣增值税。

3. 违法行为产生的专票

税法第70条规定了纳税人违法行为产生的专票是无效的。例如，虚开发票、骗取国家财政资金或逃税等违法行为所产生的专票，都不被允许用于抵扣增值税。税法对此类违法行为进行了严格处罚，以维护税收秩序和社会公平。

4. 超过有效期的专票

根据税法第34条，专票的有效期为开具之日起90天。超过有效期的专票即失效，不被允许用于抵扣增值税。为了避免虚票和假票的滋生，税法规定了专票的有效期限。纳税人应及时使用专票，以免造成不必要的损失。

总结来看，以上四类专票根据税法的规定均不能抵扣增值税。纳税人在开展业务过程中需谨慎使用专票，了解税法的相关规定，遵守税收法律法规，以保障自身的合法权益，并为国家税收秩序做出应有的贡献。

参考资料：

- 《中华人民共和国增值税法》

3、进项太少,销项太多要交税怎么办

进项太少,销项太多要交税怎么办

作为一个旅游达人，偶尔会面临进项较少而销项较多的情况，这意味着要交更多的税款。但是，有一些方法可以帮助我们应对这种情况。

合理开具发票

我们应该合理开具发票。在旅游行业，有些项目可能无法开具增值税专用发票，但我们可以要求对方提供普通发票或相应凭证。这样可以增加我们的进项，降低税负。

申请税收优惠

我们可以申请税收优惠。根据税法规定，旅游业在一些地区能够享受一定的税收优惠政策。我们可以向当地税务机关咨询，了解自己是否符合条件，然后申请相应的优惠政策。

规避合理税收筹划

另外，我们可以进行合理的税收筹划。旅游业的特点决定了我们可以通过一些合法手段来减少税负。例如，我们可以选择适当分割项目，将高税负的项目与低税负的项目分开开具发票，以降低整体的税负。

寻求专业咨询

我们也可以寻求专业的税务咨询。税收政策复杂多变，我们难以掌握所有的细节。找一个专业的税务顾问，可以帮助我们合理规划税务，减少税负，确保合规经营。

当我们面临进项太少，销项太多要交税时，不必过于担心。通过合理开具发票、申请税收优惠、规避合理税收筹划以及寻求专业咨询，我们可以有效应对这个问题，减轻税负，继续享受旅游的乐趣。

4、进项税额不予抵扣的五种情形

进项税额不予抵扣的五种情形

在税收法规定下，企业在购买商品或接受服务时，可以将支付的进项税额进行抵扣。然而，也存在一些特殊情形，进项税额不被允许抵扣。以下是进项税额不予抵扣的五种情形：

1.超过法定限额的进项税额

按照税法规定，对于购买汽油、柴油、天然气、煤炭、天然原油等限制性项目，企业只能抵扣一定比例的进项税额，超过法定限额的部分不予抵扣。

2.购买非企业用途的商品或接受非企业服务

进项税额只能用于企业开展生产经营活动，如果企业购买的商品或接受的服务与企业生产经营无关，则相关进项税额不予抵扣。

3.进项税额与销项税额不一致

企业的进项税额和销项税额应该匹配，即进项税额必须与销项税额相等或者相差不多。如果企业的进项税额与销项税额不一致，多余或缺少的进项税额不予抵扣。

4.购买非法定认证的专用发票项目

税法规定了一些特定项目的购买，只有使用合法的认证发票才具有抵扣进项税额的资格。如果企业购买的商品或服务所开具的发票不符合法定要求，则相关进项税额不予抵扣。

5.营改增政策相关规定的进项税额

根据营业税改征增值税的相关政策，涉及某些特殊行业或特定项目的进项税额，可能不予抵扣。企业在享受了相应的优惠政策后，无法进一步抵扣已享受的进项税额。

企业在申请抵扣进项税额时，必须遵守以上规定，否则将面临相关的税务风险。了解这些不予抵扣的情形，对企业财务及税务管理至关重要。